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上市公司刮起“甩賣風” 或遭到監管層重點關注

時間:2018-11-30 11:42:28    來源:北京商報    瀏覽次數:    我來說兩句() 字號:TT

  臨近年末,A股上市公司出現扎堆賣資產的情況,突擊賣房、出售子公司股權的事件頻頻發生。在上述公司賣資產的背后,既有業績承壓試圖避虧的目的,也有出于優化資產配置的考慮。但對于上市公司涉嫌年末突擊進行利潤調節的行為,則可能會遭到監管層的重點關注。

  扭轉業績頹勢

  年關將至,不少在今年前三季度仍虧損的上市公司打起了賣資產扭轉業績的主意。

  諸如三變科技于11月29日披露的“關于公開掛牌出售部分房產的進展公告”顯示,10月29日-11月26日,公司共有四處房產均征集到唯一意向受讓方,最終成交價格分別為831.72萬元、757.86萬元、359.75萬元、83.59萬元。近日,公司與各受讓方簽署了《產權交易合同》。對于上述交易對公司的影響,三變科技表示,交易完成后,對公司本年度凈利潤影響約為491.23萬元。

  與此同時,浙江世寶也在11月29日披露稱,公司擬出售一處房產,通過出售資產可以提高公司的資產利用率,降低管理成本。本次交易實現后產生的稅后凈利潤為886萬元,將增加公司2018年度凈利潤。

  上市公司中迪投資也在近日披露了關于公司出售閑置房產的關聯交易事項公告,公司擬將北京市朝陽區東方東路1號25層2單元2501的房產以1350萬元的價格出售給北京天利天力咨詢服務有限公司,本次交易構成關聯交易,預計產生約743萬元的稅前收益。

  此外,天首發展也在籌劃出售資產事項。根據11月28日天首發展披露的重大資產出售報告書修訂稿顯示,公司擬出售四海氨綸22.26%股權。對于上述交易的目的,天首發展表示,四海氨綸占用公司較多資源,且對公司扭虧為盈、增強公司核心競爭力無益。公司出售四海氨綸22.26%股權有利于回籠資金,提高公司資產質量,增強公司持續經營能力和未來盈利能力。

  值得一提的是,*ST巴士、三變科技、浙江世寶、天首發展以及中迪投資在今年前三季度凈利均為虧損狀態。具體來看,浙江世寶在今年前三季度實現歸屬凈利潤約為-540萬元;中迪投資則在今年前三季度營收、凈利雙降,其中在報告期內實現歸屬凈利潤約為-633萬元。

  而*ST巴士、三變科技以及天首發展面臨的境況比浙江世寶、中迪投資更為嚴峻,公司均在2017年就已虧損,在今年前三季度仍未扭虧為盈。財務數據顯示,*ST巴士在2017年實現歸屬凈利潤約為-20.33億元,在今年前三季度實現歸屬凈利潤約為-5億元;三變科技在2017年虧損約為1.25億元,在今年前三季度虧損約為4491萬元;天首發展在2017年也為虧損,在今年前三季度仍虧損約4824萬元。

  優化資產配置

  除此之外,也不乏一些上市公司出售子公司股權為了優化資產配置。

  諸如在11月29日上市公司長電科技披露了關于出售子公司股權的公告,公司擬剝離分立器件自銷業務相關資產,將所持有的江陰新順微電子有限公司75%股權、深圳長電科技有限公司80.67%股權及為承接公司本部分立器件自銷業務而新設的全資子公司江陰新申弘達半導體銷售有限公司100%股權,出售給上海半導體裝備材料產業投資基金合伙企業(有限合伙)、北京華泰新產業成長投資基金(有限合伙)等交易對方。據悉,上述資產的交易對價確定為6.59億元。

  而對于上述交易目的及對公司的影響,長電科技表示,為進一步優化資源配置,專注半導體封裝測試業務,公司擬剝離分立器件自銷業務相關資產。本次交易有利于公司資源整合、聚焦主業,專注于發展半導體封裝測試業務。

  此外,上市公司廣東榕泰也在11月29日披露了關于轉讓全資子公司股權的公告,公司擬將全資子公司揭陽市佳富實業有限公司100%股權轉讓給公司實際控制人關聯方企業廣東寶基投資有限公司,轉讓價格為7.55億元。

  廣東榕泰表示,上述資產出售有利于公司整合存量資產,盤活閑置資產,有利于公司集中精力加快轉型步伐和公司新的發展戰略的實施,能夠提升公司整體資產的營利能力,使公司的資產結構更加合理,符合公司未來發展規劃。

  除了出售子公司股權之外,11月27日美亞柏科曾披露了關于授權公司管理層擇機處置可供出售金融資產的公告。美亞柏科表示,公司董事會擬提請股東大會授權公司管理層根據證券市場情況以及公司經營發展需要,依照相關規則擇機出售公司持有的中新賽克股份。對于出售資產的目的和對公司的影響,美亞柏科則表示,有利于提高公司資產流動性及使用效率,優化公司資產結構,規避證券市場投資風險。

  突擊調利引關注

  需要指出的是,在去年證監會曾明確表示將強化對上市公司年末突擊進行利潤調節行為的監管力度。在業內人士看來,對于一些年末突擊提利的行為,監管層今年也將重點關注。

  針對一些上市公司每逢年末會突擊進行重大交易或會計處理調整,在去年底證監會發言人就曾表示,證監會將強化對上市公司年末突擊進行利潤調節行為的監管力度,交易所將聚焦上市公司年末突擊進行利潤調節行為,加大“刨根問底”式問詢力度,強化與二級市場交易核查的監管聯動。

  而在今年三變科技、中迪投資等出售資產事項就已遭到深交所的關注。具體來看,深交所曾對三變科技出售房產事項下發問詢函,要求三變科技補充說明擬掛牌出售上述房產的具體原因,房產取得時間、方式、成本、主要用途,本次房產出售是否影響公司的正常經營,并結合上述因素進一步分析本次交易的必要性等問題。

  同樣,中迪投資在發布擬出售房產的公告之后也收到了深交所的關注函。深交所表示,中迪投資2018年前三季度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-633萬元,本次房產出售可能對公司2018年業績產生較大影響。對此,深交所要求中迪投資具體說明本次交易的背景、目的、商業實質和必要性等問題。

  對于監管層嚴查年末突擊進行利潤調節行為的原因,資深投融資專家許小恒表示,一些上市公司年末突擊調節利潤,甚至配合二級市場炒作,嚴重損害投資者,尤其是中小投資者的利益,扭曲資本市場正常的定價機制和優勝劣汰的市場功能,不利于資本市場長期穩定健康發展。與此同時,也會導致企業財務報告無法真實、完整地反映公司報告期的財務狀況、經營成果和現金流量。“加大對上市公司年末突擊進行利潤調節行為的監管力度,一方面是為了保護投資者利益,另外一方面也是為了凈化市場環境。”許小恒如是說。

  針對相關問題,北京商報記者致電三變科技、中迪投資董秘辦公室進行采訪,不過未有人接聽。

  北京商報記者 崔啟斌 馬換換/文 王飛/制表

責任編輯:小楊

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